פרוטוקול מליאה מס' 2
מסמכים נוספים באותה ישיבה: פרוטוקול דיונים נגיש · פרוטוקול דיונים סרוק · קובץ שמע · תמלול · הזמנה למליאה שלא מן המניין מס' 2 · פרוטוקול ועדת ביקורת מס' 5
מועצה אזורית חוף השרון
דוח מפורט לשנת 2018
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
תוכן תעניינים
עמוד
דוח רואי החשבון המבקרים 3
פרק א' - נתונים כלליים על הרשות המקומית 16
פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה 7 פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים 8
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה
ד1 התקציב הרגיל 2-20
ד2 שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת 112 משכר מנכ"ל הרשות המקומית שהתקבלו בשנת 2018
דג יתרות חוב נבחרים ועובדים 13
ד בדיקת התקשרות עס יועץ משפטי חיצוני קבוע והתקשרויות
עס יועצים מקצועיים בפטור ממכרז 17
ד.5 בדיקות מיוחדות ונושאים אתרים 18
ד ביקורת במועצה אזורית 2-0
הדוח לתושב (נספחת) 1
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
עדי אליאן, רו"ח
גור רבי, רו"ח
לכבוד
גב' עפרה ברכת
מנהלת אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות משרד הפנים
ירושלים
ג.ג.,
הנדון: מועצה אזורית חוף השרון - דוח ביקורת מטורט לשנת 2018
הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאם להנתיות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לנו.
בדוח הביקורת המפורט צוינו הממצאים שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות המקומית ואשר מצביעים על חריגח מהנחיות המתייבות את הרשות המקומית.
בכבוד לב |
אורת \
רואי חשבון \
5 אוגוסט , 2019
מ.א. חוף תשרון דוח מפורט לשנת 2018
פרק א'- נתונים כלליים על הרשות המקומית
א
א
א
א
א.5.
6.8
א
הגוף המבוקר- מועצח אזורית חוף השרון (להלן ייהמבוקריי).
תתום שיפוט המועצה וגבולותיה
תחום שיפוטה מקיף כ-50 אלפי דונם. גבולותיח הגיאוגרפיים: בצפון נתניה, בדרום כפר שמריהו, חרצליה ורעננה, במזרת אבן יהודה והמועצות האזורית דרום השרון ולב השרון ובמערב הים התיכון.
בתתוס המועצה 13 ישובים, ביניהם 6 מושבים ( אודים, בית יהושע, בני ציון, בצרה, כפר נטר, רשפון), 5 קיבוצים (גליל ים, געש, יקום, שפיים, תל יצחק) ושני ישובים קהילתיים (ארסוף, תרוצים). בנוסף, בצמוד לקיבוץ תל יצחק, נמצאים כפר הנוער נווה הדסה וכפר הגמלאים אחוזת פולג.
להלן שמות הוועדים המקומיים הנכללים בתחום השיפוט של המועצה האזורית:
אודים, ארסוף, בית יהושע, בני ציון, בצרח, גליל ים, געש, חרוצים, יקום, כפר נטר,
רשפון, שפיים, תל יצחק.
בהתאם לנתוני המועצה, אוכלוסיית השרון מונה 12,393 תושבים. מספר בתי האב לשנת 2018 עומד על 7
ראש הרשות, מר אלי ברכח, מכהן בתפקידו החל מחודש אפריל 2009. הבחירות האחרונות בהן נבתחר שוב ראש המועצה וחברי המועצה נערכו בתודש אוקטובר 2018. ( לא התקיימו בחירות לראשות המועצת כיוון שלא חיו מתמודדים נוספים מלבד ראש המועצה. חבחירות שנערכו היו לבתירת וועדים למועצח).
לראש המועצה סגן בשכר מפברואר 2012, מר מאיר דור.
מספר חברי המועצה בשנת 2018 עומד על 14 חברים.
ברשות פועלות מספר ועדות. להלן מספר הפעמים בהם התכנסו הועדות בשנת 2018:
שם הועדת מספר הפעמים שהתכנטה השנת
הנחלה 8
ביקורת 2
מכר\יס 46
תמיכות 1
מליית 2
מליאה 14
איכות הסביבה 1
השקעות 3
הנחות ארנונה 1
ועדת ערר 3
ועדת נגע הטמים 2
ועדת רכש 4
ועדה חקלאית 1
ועדת משנה לרשוי 8
ועדת רשות רשוי 1
ועדת שימור אתרים
8.8
9.8
10.8
א
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
מוסדות תחינוך בשנת הלימודים שהתלח בספטמבר 2018 הינם :
מוסד חינוכי מספר מוסדות מספר התלמידים
גני ילדים 7 9
בתי ספר יסודיים 3 10
בית ספר על יסודי 1 19
סה"כ 1 08
מספר חמטופלים והפוניס למחלקת הרווחה בשנת הדות חיה 503 מטופלים (מספר תיקים 277 ).
מספר תיקים (בתי אב) מספר מטופלים
בריאות, נכויות ופיגור 6 16
זקנה 13 21
ילדים, נוער, משפחח 0 111
ואישות
אוטיזם וחתמכרויות 10 7
סחייכ 27 3
סטייה מהדות האחיד של רואי החשבון המבקר: קיימת הפניית תשומת הלב להתתייבויות התלויות בגין תביעות משפטיות בסך כולל של כ -- 1.6 מיליארד ₪ בגין חוק תכנון ובניה.
הדוח לתושב לשנת 2017 לא פורסם בעיתון המקומי. (ב.1 %).
א
מס"ד
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
פרטים על ועדת ביקורת ברשות המקומית :
נושא/נוהל
א האם בחרת חרשות ועדת ביקורת!
מתי הוקמה ועדת הביקורת:
ג. | האם ועדת הביקורת דנה בדוחות הביקורת
שהכין:
- מבקר חפנים
- משרד חפנים
- מבקר חמדינה
חאס הרכב ועדת הביקורת בהתאם לחוק
האם הועדה הגישה המלצות למליאת הרשות לדות
הביקורת של :
-מבקר הפנים
-משרד הפניט
-מבקר המדינה
האם ועדת ביקורת מנחלת מעקב אחר תיקון ליקויים
ולישוס ההמלצות שהעלה:
-מבקר הפנים
-משרד הפנים
-מבקר המדינה
האם מועצת הרשות המקומית קיימה דיון בדוחות
הביקורת שנערכו ברשות ובהמלצות ועדת הביקורת !
הערות :
כן
כן
%8
כן
כן
לרר.
כו
ל.ר.
כן
כן
ל.ר
כן
לא
לא (1)
לא (1)
(1) בפרוטוקולים של ועדת הביקורת התקיימו דיונים, אך לא נרשמו חמלצות.
הערות
הוועדה הוקמה
לאחר הבחירות
שחתקיימו ב
8. חוועדה
הקודמת הוקמח ב
13
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
ממצאי ביקורת - מועצה אזורית חוף השרון 2018
פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה
נושאים אחרים
1- [178-18] .הדוח לתושב לשנת 2017 לא פורסם בעיתון | *
ראה פרק א.11 בעמוד 5.
מנגנוני בקרה וביקורת פנימית
2 [177-18] . וועדת השקעות לא התכנסה כנדרש. הוועדה התכנסה בשנת 2018 3 פעמים ולא 4 כנדרש.
ראה פרק ד.3.5.5 בע"מ 28.
. ]179 -18[ 3
הרשות פירסמה באתר האינטרנט שלה דוח המפרט את המציעים שהרשות התקשרה עימם לפי תקנה 8(3), אך ללא היקף כספי של כל התקשרות.
לדברי המועצה: אף אחת מהתקשרויות אלו לא ארכה שנה קלנדרית שלמה . רוב ההתקשרויות החלו רק בחודש
.8. מחלקת הרכש שלנו פועלת לפרסם את המידע הזה לקראת 11/2019
ראה פרק ד.2.4 בע"מ 17.
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
פרק ג'- מעקב אחר תיקון ליקויים
|הליקוי
מנגנוני בקרה וביקורת פנימית
1.באף אחד מתוך 13 הוועדים, התקציב לא אושר עד ליום 31.12.2017.
2. אף אחד מתוך 13 הוועדים המקומיים לא העביר דוחות כספיים חתומים לשנת 2018.
וקן /לא תוקן /תוקן חלקית
לא תוקן
לא תוקן
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת
התקציב הרגיל
התקציב הוצג בחוברת הצעת התקציב ותכנית העבודה לשנת 2018. הצעת חתקציב התבססה על צרכי חרשות והתוכניות שנקבעו על ידה, וכן על נתוני ביצוע שנה קודמת בתוספת מקדמי מעבר ושינויים ידועים למועד הכנת התקציב. ַ
התקציב הרגיל לשנת 2018 בסך 125,850 אשייח אושר בישיבת מועצת חרשות בתאריך 31.12.2017.
התקציב עודכן בתאריך 24.5.2018 וחועמד על 126,350 אשייח. התקציב המעודכן בסך 126,350 התקבל בתאריך 3.9.2018 על ידי ממונח על המחוז מטעם משרד הפנים.
התקציב עודכן בשנית בתאריך 14.10.2018 והועמד על 127,650 אשייח. התקציב המעודכן בסך 127,650 אשייח.
חרשות הוכרוה כרשות איתנה ביום 18.7.2018 ורשאית לנהוג כרשות איתנה מיום 19.8.2018
להלן מצורף חשוואת התקציב בשנת 2018 לעומת הביצוע לשנת 2018 בפרקים בחס חייתה חריגה משמעותית בשנת חדוח באלפי ₪ ובאחוזים וכן הסברי הגזברית לסטיות המופיעות בטבלח.
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
ל שינויים מהותָיים בין תקציב 2018 לבין הביצוע בשנת 2018
תקציב הפרש
208% ביצוע 2018 | באלפי
תקבולים הסבר באלפי ₪ באלפי ₪ ₪ סטייה %
תכנון ובנין עיר 1 5 1008 (697) (12.35)
שירותים עירוניים
שונים 2 200 14[ (2,186) (79.78)
תחבורת 3 55 0 (1,595) | (22.45)
תקבולים בלתי
רגילים 4 8 11 3 5+
תשלומים | חסבר
רווחה 5 9|, 0 (949) (11.23)
מפעל חביוב 6 16 1,008 (1,788) | (15.51)
תשלומים בלתי
רגילים 7 1100 14 14 12
להלן הסברי הגזברית :
1
2
3
4
.5
גביה בפועל של אגרות בניה וקנסות בימייש הנמוכות מהתקצוב.
נובע בעיקרו מתקצוב העברה מקרנות פיתוח לכיסוי פרעיימ לפיתוח בסך 2,200 אלשייח שתוקצבה בסעיף וה, אך בשנתי נרשמה בסעיף תקבולים אחרים (בסכום נמוך יותר מטכוס התקצוב).
תקבולים ממשרדי ממשלה עבור הסעות בסכום נמוך יותר בפועל מאשר התיקצוב.
העברה מקרנות פיתותח אשר תוקצבה בסעיף שירותים עירוניים שונים, הכנסות משנים קודמות שלא תוקצבו.
נובע מקיטון בביצוע בפועל לעומת התקצוב בסך כ-250 אלשייח בסעיף הסעות למעונות יום שיקומיים (לפי דרישה וצורך) ומסעיפיס רבים נוספים, בסכומים של כמה עשרות אלשייח כל אחד, ובסהייכ מצטבר לסכום זה.
. להלן עיקר הסעיפים מהם נובע החפרש : סעיף שיקום תשתיות ביוב בישובים תוקצב בסך 500 אלשייח - לאחר
בירור אופי העבודות הוחלט לבצע באמצעות תב"ר ולא בתקציב הרגיל. אחזקה שוטפת קולחי השרון בוצע בפועל 350 אלשו פונווג מווונקצוב, מאחר ומלכתחילה תוקצב ביתר באופן שמרני לאור מחלוקות מול קולתי השרון, אחוקת תחנות שאיבה - בוצע בסך 180 אלשייח פחות מהתקצוב, עקב הצרכים בפועל, רכישת ציוד ביוב תוקצב 200 אלשייח בפועל לא בוצע עקב הימשכות הליכי המכרז.
. בהנחות ארנונה בוצע סך 0 אלשייח מעל התקצוב, תשלומי פנסיה שולם סך 100 אלשייח מעל התקצוב,
השלמת הפרשה לקרן שיקום ביוב בגין 2017 בסך 585 אלשייח.
10
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו תשנה (המשך+
ד.. שכר עובדים בכירים ועובדים. סטטוטוריים כנגזרת משכר מנכ'יל תרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2018.
א. בשנת 2018 לא חלו שינויים בנושא עובדים סטטוטוריים וכל המשרות הסטטוטוריות קיימות.
ב. במסגרת חביקורת נבדק שכרה של העובדת שהתקבלה בשנת 2018 כסגנית מהנדט ועדה לתכנון ובניה, אשר
שכרח משולם בשיעור משכר מנכ"ל.
ג. לא חיו ליקויים השנה ובשנה קודמת בנושא שכר בכירים.
11
1
31
1
3 5 ו 1 ו | 0 00 ₪ ₪ ו וש אס 46/1] | ז8-)אק| | 02-81 66/0010 א ב )וס 062 0 ו
בכש
טג
מש
0%
החש
ה
בוב
בי
]66 11| 0/6 א6/6 א א[ 6₪64| 642>| 6440]|ם)] א>/| 0 6% א/₪] 60| שג טג :044 000,066[ 00446 | וז ]4 0 ותיב ו ,| ]א גווס :| |טגוטט| | [2.ז8| | 0:6 ₪ ₪ | 661ם|/000040410| 1 ט| טגוש 6 | | 44| | 6446 ו 60 0 וש | | 4604404] שא טאהטס, ]| 0 עה 4% :0 שן גוא| 06| | 6060 וס 4 צגווו 6] = )ט| | 1>צ) צטט| | 4006 א 6.40] | טאשששו| | ).אצטן | 00 טאצ | צא ט+טסאהו 6 סו 0 6 ₪א| :4)פט| 440 בשו 60| סט| 45 ואצן | )+ואוון וו 4 וש :א באוש | מאט| | 6646/] 664 | = )סג צשסטן 906 נש מא -| | 2))סטן +-הושן ו | 0%ש 0 ]| בוומטט| | קש )| צוסש| טק)| )וס גוזו שווש| | -וה.אן +00 | ₪00 > ב ו ש | 66 | | טטאוטן ב
6 | באש - וסאן מ טט| | 0 נאט| טסוט אצ 4.1 ואט| ב וצ | 6 + וט ד 41
בש מש ב בואט ב
44 מאש
1
באט
72 | 6 וא אס
= ] ₪ ] = ] 6 ] תי | ] היו ו
ד
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
יתרות חוב נבחרים ועובדים
לעובדי ונבתרי המועצה אין יתרות חוב לתאריך הדוחות חכספיים.
3
נוהל מינוי יועץ משפטי חיצוני קבוע לרשות המקומית ריכוז ממצאי בקורת לשנת 2018
שם חרשות המקומית
סעיף בנוחל | נושא
סעיף 6.1 הוועדה המקצועית
סעיף 6.2
סעיף 6.3
סעוף 5.2
סעיף 5.2
סעיף 8.1
סעיף 8.3.3
סעיף 7
סעיף 9.5
סעיף 11
סעיף 11
סעיף 12
סעיף 12.1
סעיף 171
סעיף 12
סעיף 8.3.5
סעי 12.6, 127
הליך ההתקשרות
ההסכם
הביצוע בפועל
מועצה אזורית חוף השרון
פרטים
האם הוקמה ועדה מקצועית!
האם חרכב הוועדה תואם לנוהלו
מספר ישיבות שקיימה הוועדה בשנת 2018
חאם החלטות הוועדה התקבלו במניין חוקיז
שם היוע+ חמשפטי בראשי תיבות
האם התקבלה חוות דעת גזבר בדבר עלויות העסקת יועץ משפטי חיצוני?
חאס חתקבלה חוות דעת מנכ"ל בדבר היקף שירותי חייעוץ חמשפטי?
האם פרסמה חרשות המקומית מודעה בעיתון ארצי?
סכום שכר חטרחה החודשי הקבוע שהוצע בשיית
חאס הוועדה דנה בתנאי חכשירות והפסלות של המועמד הנבחר?
חאם המליצה הוועדה בפני ראש הרשות על מינוי של חיועץ חמשפטי?
חאס ראש הרשות קיבל את המלצות הוועדה?
במידה שלא, האם ראש חרשות נימק את החלטתו בפני הוועדה?!
מועד חתימת ההסכם
תקופת ההסכם (בשנים)
סכום שכר חטרתה החודשי חקבוע שנקבע בהסכם (בשייח)
האם הסכום חנייל תואם את שכר הטרחה המוצע?
אס לא, חאם שכר הטרחה שנקבע עולה או פוחת בשיעור של עד 20% משכר הטרחה המוצע?
סך חיקף ההתקשרות השנתי בפועל (בשייח)
סכום שכר הטרחה התודשי הקבוע ששולם בפועל (בשייח)
סכום שכר חטרחה השנתי ששולם בפועל בגין טיפול בעניינים מיוחדים (בשייח)
האם שכר הטרתה בגין טיפול בעניינים מיוחדים תואם את שכר הטרחה המוצע?
ציין את הבטיט לקביעת שכר טרחה לטיפול בעניינים מיותדיס :
תיק גביה
תיקי נזיקיו
עסקאות במקרקעין
<אחר>
<אחר>
<אתר>
-)4-
ממצאים
כן
כן
כן
כן
לא
לא
כן
20000
כן
כן
כן
לא רלוונטי
0.8
1
200
כן
לא רלוונטי
1808
00
0
העדות
יש חתייתסות
למסמכי
חמכרז , אך
לא חוות דעת
בדבר עלויות
העסקח.
עס אופציח
להארכה עד 6
שנים
מעמ + 28000
חתחילו
באמצע יולי
2008
לר
לר
לר
לר
לר
לר
לר
לר
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
התקשרות עם יועץ משפטי חיצוני ( המשך )
נבדקח יישומן של ההוראות וההנחיות שנקבעו בחוור מנכ"ל 02/2014 למינוי יועצ משפטי חיצוני ברשות מקומית שאינה חייבת על פי חוק חייעוץ חמשפטי בהעסקת יועץ משפטי שהוא עובד חרשות חמקומית.
ממצאים העולים מהטבלה המציגח את נוהל מינוי היועצ משפטי חיצוני קבוע לרשות :
1. לא ניתנה על ידי חגזברית חוות דעת בדבר עלויות העסקת יועץ משפטי חיצוני על פי סעיף 5.2 בתוזר
מנכ"ל משרד הפנים מט' 2/2014 . יחד עס זאת, נערך על ידה ניתוח של המכרז.
לדברי המועצח: למועצה אין קטגוריית שכר שניתן לאשר ליועץ משפטי פנימי. אין התכנות כלכלית
בחעטקת יוע משפטי פנימי. העסקת יועצ משפטי שחוא עובד הרשות נשקלה בכובד ראש בטרם הוחלט על מינוי יועץ משפטי חיצוני.
2. לא התקבלה חוות דעת מנכ"לית בדבר היקף שרותי הייעוצ המשפטי החיצוני, על פי סעיף 5.2 בתוזר
מנכ"ל משרד הפנים מס' 2/2014. התקבל מסמך חהמהווה טיוטה של חוות דעת ולא חוות הדעת עצמה.
15
נוחל תתקשרויות לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות או יחס? אמון מיוחדים בפטור ממכוז ריכוו ממצאי בקורת לשות 2918
שס הושות המקומית מועצה אוורית חוף השרון
התקשרות 1 התקשרות 2 תתקשרות 3
סעיף בנוחל נושא פרטים ממצאים העוות ממצאים העוות ממצאים העוות סעיף 5 ועדת התקשרויות האם הוקמה ועדת התקשרויות! כך כן סעיף 5 האם הרכב הוועדת תואם לנוחל! בן כן
מספר ישיבות שקיימח הוועדה בשנת 12018 2 1
סעיף 5.2 האם תחלטות הוועדה התקבלו במנין תוקיו כו כן פרטי ההסכם שם היועץ בראשי תיבות. אח ממ
מועד חתימת ההטכס 18 8
תקופת ההסכם שלוש שנים עם אופי ל שנתישלוש שנים עם אופי לשנתיוס
סך חיקף ההתקשרות השנתי (בש"יח) 29 000
סעיף 6.3 = הליך ההתקשרות. האם היועץ המשפטי היווח דעתו כי ההתקשרות פטזרה ממכרז על פי תקנה 1)8(3 כו כן סעיף 6.4 חאס ועדת התקשרויות קבעה כי אין עדיפות למכרז פומביז כן כו סעיף 6.5 האם נקבעו תנאי סף מקדימיסו כ ב
סעיף 6.6 חא נקבעו אמות מידה שלפיתן תקבע ההצעה הזוכח! בו כו סעיף 7.1 אם נערכה פנייה תחרותית, ציין את מספר המציעים שתנישו את הצעתט. 1 פטו לחמישה | 2 פנו לארבעת סעיף 7.2 אס נערכה בדיקה של הצעות הבאות בחשבון, האם נימקה זאת תוועדה בפרוטוקולו בן -ן סעיף 7.2 אם נערכת בדיקה של חצעות חבאות בחשבון, האם נקבעו אמות מידחז כן כן סעיף 7.1.2.3 פרסומים חאס פרסמח הוועדח פרסום פומבי כי בכוונתה לערוך רשימת מציעים כו כ האם רשימת המציעים פתוחה לעיון הציבור באתר חאינטרנט של חרשות המקומית? לא לדברי המועצה לא לדברי המועצה
חלק
מתחומר
חורד
מחאתר
סעיף 10.1 האם פרטמח הוועדה את החלטותיה המנומקות באתר חאקטרנט? כו כן סעיף 10.1 חאס החלת ההתקשרוונ לפני הפרסוט 1 לא לא סעוף 10.3 נכון למועד הבקורת, חאס פרסמח חרשות המקומית דו'יח המפרט את המציעים שחרשות. בו ללא חיקף | כן ללא חוקף חמקומית התקשרה עמם לפי תקנח 8(3) בשנת 2018 כולל סזג העבודה וההיקף חכטפי של כל. כספי כספי התקשרות 1
חערות
1
2
ג
4
6
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
ד בדיקת נוהל התקשרות לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות או יחסי אמון מיוחדיט בפטור ממכרז. ( חמשך)
ממצאים העולים מהטבלת המציגה את נוהל התקשרות לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות או יחסי
אמון מיוחדים בפטור ממכרז:
1. לא חוצגה בפני המבקר רשימת מציעים חפתותח לעיון הציבור באתר האינטרנט של הרשות
המקומית, על פי סעיף 7.1.2.2 לחוזר מנכ"ל משרד הפנים מספר 8/2016,
לדברי המועצה: חלק מהחומר הורד מהאתר,
2. חרשות פירסמה באתר האינטרנט שלה דוח המפרט את המציעים שחרשות חתקשרה עימם לפי
תקנה 8(3) , אך ללא היקף כספי של כל התקשרות. ( סעיף 10.3 -- חוזר מנכ"ל משרד הפנים מספר )6 (ב.3 8).
לדברי המועצה: אף אחת מהתקשרויות אלו לא ארכה שנה קלנדרית שלמה . רוב ההתקשרויות החלו רק
בחודש 11/2018. מחלקת הרכש שלנו פועלת לפרסם את המידע הזה לקראת 11/2019
7
תתו עמ: הפי )כ נא סנ חו בגנ .6נ1 סכ) 64 וח גנאט בנז כעצאו נובוככד .סא 304 ונוט פמצו מו 0-03 0 הגויה כו ה.
ירי
בר 5% 3 7 גה ל פוא הפקת 6
המשר כ מממ ומר כל בב ל ג בירי בנ ב ] ננ שר
ו
0 0 0
נס 06 .ג בשנג ספ .ו 4
00 ו 0% 9-00 0
0.0 טפאט
4
ניו ו
ב
מא או ₪04.70 ,םא
ו 0 1 8
פו רב] ו 2 2 5 מש ₪ ₪5 | ג ב
0 0 + 27 -] 2 3 || 0 ו רתי
סב סש 8
4 פנבו ופצו 8
4 ב נג.. 6 ב ו ה | 0% |1001% ו
%|| 0 ג 9 0 ו 2 (| 90 90/0705 ב
+ ה-] 5 ו [נ:] 2 פמ עו כ
ד 0 5 בב 2% ו 8 ב ב ו ב
ב ₪0 7 6 9 פוש (" 9 בב] שש ו
7 7 0 2 8 (ב-1] 2 ₪ 0
0% ₪ ה 5% 0 ב 6 8 כ כ 0 1.0 ₪
ו 0
4 וש מא לש כב כ 00 כ ] ו כ
םס :| 106/ ו רב 4 מע 3ב
4) יי 0 הרי כב
סט ןג אוש טג א נג 006 - טכדח 000 וסט
7 !)טסט טנצט
| גוו עו זו וא טס
-|א -
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
להלן נתונים על מערכת הארנונה ברשות: נספח בי
- במערכת הארנונה מטופלים 8,849 נכסים.
- מספר החשבונות המשלמים החייבים ב-31/12/2018 חיה 2,252.
- סכום חובות הארנונה של חתושבים (לפי נספח 2 לטופס 1 במאון) מגיע ל- 23,000 אשיית.
- סך הנכסים החייבים ארנונח אשר נרשמו לגביהם הערות בטאבו הנו 43 , והחובות בגינם היו 398 אשייח ( נתון זה לא מבוקר).
אחוז 1 גביית הפיגורים המגובה ברישום הערה בטאבו הינו 17% ( נתון זה לא מבוקר).
באלפי ₪
סה"כ חובות הארנונח של התושבים לפי נספת | 23,000 2 לטופס 1 במאזן
בנוסף יתרות זכות להחזר 14
בנוסף יתרות זכות של זכאים שסך יתרתס 9
בחובה
סה"כ חייבים לפי נספת גי 23
לא נכללו מקריט שחובם 0.
להלן בעמוד הבא - ניתוח חייבי ארנונה : נספח ג' - באלפי ש"ח
59
5
%
6
לפ
19
נצו]
יט
7
בוט
0
8
0
נש
8
1
05
זל'ל6|
נש
6
בגש
ו סוסה
ו 60|
ב
ב
2
זו
ל
וו
ה
הנ
ל
9%
1%
ו
8
|01.
6
9
99
ג
זל
ד
החדו
זי
59/'9
%'
0%
6
ו
ו 01
גב
זף
%
12]
ב
1ב
(ים.וא)ם ו ₪8 ואכד
| ד
9 >
1 1
1 9
0 5
65 156
01. ב )4
נ
46 6
פ'?6 זן
ל'26
פד
%%4
9
11
.1ב
90
%
2-06
0
₪ 4
1%
2
6%
וב
1
וט 1
981
זד
7
3
וצ
ב 0%
1
הצ
ז ד
זל
זפ
9%
79
7
27
2
6%
6%
01.
ו
1 וגו
[ יי
ב 00
ה
0
|[
5
1
5
7
₪ - 0007
ו
בצ םה
ב
5
סוגי החליבים
06 5:
אונונת
- 7 -
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
פרק ד' - בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)
ד.. הנחות ארגונת
ערכנו בדיקת הנחות ארנונה כלהלן:
נבדקו 5 סוגי הנחה , 2 מתוכם בעלות חערך הכספי הגבוה ביותר.
סוגי ההנחות שנבדקו הן :
הנתה 45% נכסי ממשלה ,הנחה 70% נכסי משרד הבטחון, הנחת טיעוד 70% ,הנחת גמלאים 25%
וחנחה 100% נכס לא ראוי לשימוש , בהתאם לנהלי הבדיקה שנקבעו על ידי האגף לביקורת.
לא נמצאו ליקויים במתן ההנחות.
21
להלן ממצאי הבדיקה:
(1) תקציב הגייא מקומי שאושר אינו תואם לתקציב חגייא מקומי לפי נתוני היישום שהוכן.
₪2 תקציב הגייא מקומי שתוקצב אינו מתאים לתקציב הגייא מקומי שאושר.
מ.א. חוף חשרון דוח מפורט לשנת 2018
ד. 5. 3. השתתפות בתקציב הג'/א
בללי
בעמוד חבא תוצג טבלת ביקורת תקציבית בנושא הגייא מקומי לשנת 2018
2
₪
₪ ₪ ₪ ד
מק ו
- חי | | | שש - -
-
- ה שר מששיייב 1 בי ד
אמט 5 | יי | ] ₪ -
4
₪-ד-4 0 ד
₪ ושע וי 1 ה ה
ההא 3
- )| | שצכי| .| שא - -
ו | 5% 2
₪ ]| 1 אאא את אתן. אמח = 8
ד ה וממת אששר. שש שאמ ששמ ₪ א
האש . ק 8 | | 9020 | |00969 | 19 עפ >
ה
וק | שש ]
בי
וי אשת כ
[:. | משאי ). ) 0 |
| 2 וג קאוי:. אמח | שש תג
ה | וש | ומש | 6 |
1- | 1 ג = | + , + 1 1
.תתו האמס.
7
אמט ב מרי"יידדייי כו וס | .תגוס | א מו | וו | וט | ו 5 -
כ אמט | 4 ממצו חומ |
יט
==
יי
ירייון חא ועמתתפעו ומנ או ג תת נמוונו. א ה
די
גפכט ג סוב
2
-%ף -
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
ד.5. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)
ד.5. 4. השוואה בין נתונים נבחרים מהדוח הַרבעוני לדוח השנתי
הרשות הגישה דות רבעון רביעי, בלתי מבוקר. כמו כן מוגש על ידי הרשות דוח כספי מבוקר על ידי רואי החשבון. להלן נתונים נבחרים מהדוחות והסברי הרשות לחפרשים, במידה וקיימים.
חנושי דוח רבעוני = אלפי ₪ | דוח כספי מבוקר אלפי ₪ | הפרש | הטבר מספר תאריך הגשת הדוח למשרד הפניט אפריל 2019 טרם הוגש סחייכ רכוש שוטף 20,000 20,020 020 1
הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו 209 21 (208) 2
גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 155 [י1/.] (35)
גירעונות סופיים בתבייריס - - -
סה"כ התחייבויות שוטפות 205 20 5 3
הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו 20,005 2007 2 4
עודף מצטבר בתקציב חרגיל -- -- --
חייבים בגין אגרות וחיטלים 11.05 2,003 18 5
עומס מלוות 10 107 (3)
הכנסות מארנונה כללית כולל הנחות 2, 7,002 100 6 סחייכ שכר 20,007 22007 --
פירעון מלוות (כולל ביוב ומים) 1.02 [אין:: 1
חוצאות מימון 100 :1 --
גרעון שוטף - - -
עודף שוטף 20 5 5
סחייכ תקבולים בתבייר בשנת הדוח 114 1193 (1)
טחייכ תשלומים בתבייר בשנת הדות 1.046 103 9)
24
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
להלן הסברי הגזברית :
1. סה''כ רכוש שוטף - גידול בסך כ- 323 אלשייח בגין רישום הכנסות משרד החינוך לפי דוחות מיתר, בנוסף מיון
מהשקעות למזומניס בגין הקטנת קרנות פיתוח עקב: א.שערוך התחייבות (פקיינ מבקר) בסך 166 אלשייח
ב. ביטול הפרשה כפולה לקרן שיקום בסך 273 אלשייח. הקטנת העברות מקרן פיתוח ( החזרה לקרנות בסך
0 אשייח) בפיינ.
2. הכנסות מתוקצבות שטרט נתקבלו-- גידול בסך כ- 323 אלשייח בגין רישום הכנטות משרד חחינוך לפי דוחות
מיתר וקיטון בסך 531 אלשייח בגין מיון ועדים מקומיים, ישובים וחכרת בת עירונית שנכללו ברבעוני בהכנטות מתוקצבות שטרם נתקבלו והועברו לחייבים לא מתוקצבים בשנתי בהתאמח למיון שנעשה בשנח קודמת.
3. גידול בהתחייבויות שוטפות -- הוצאות נוספות בסך כ-38 אלשייח שנרשמו בשנתי עקב חשבוניות שהתקבלו
לאחר חרבעוני, וגידול בחפרשה להתחייבויות תלויות בסך 157 אלשייח, בנוסף, הגדלת הוצאות לשלם כנגד חיוב קרן פיתוח בסך 166 אלשייח, עקב שערוך התחייבות (פקיינ מבקר) בניכוי הקטנת הכנסות מראש ארנונה (פקיינ מבקר) בטך 327 אלשייח ורישום הכנסה נוספת בסך 6 אלשייח כנגד חיוב ספק.
4. הוצאות מתוקצבות שטרם שולמו - הוצאות נוספות בסך כ-38 אלשייח שנרשמו בשנתי עקב חשבוניות
שהתקבלו לאחר הרבעוני, וגידול בהפרשח להתחייבויות תלויות בסך 157 אלשייח, בנוסף, הגדלת הוצאות לשלם כנגד חיוב קרן פיתות בסך 166 אלשיית עקב שערוך התחייבות (פק'ינ מבקר) בניכוי רישום הכנסח נוספת בסך 6 אלשייח כנגד חיוב טפק.
5. חייבים בגין אגרות וחיטלים - הסכום בשנתי הוא 27,953 אלשיית. ההפרש נובע מהכללת חומייס ארנונה,
עדכון חומייס ארנונה והכללת סעיפים נוספים בדוח השנתי אשר לא נכללו ברבעוני. לא חל שינוי בדוח הגביח בכללותו, אלא רק במה שמוצג בשנתי לעומת חרבעוני.
6 הכנטות מארנונה כללית - 327 אלפי ₪ נובעים מעדכון של החגרי ארנונה בפקודה נוספת על ידי המבקר.
25
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
ד.=. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)
ד.5. 5. אחרים
ד תבר'ים
א.תב''רים ללא תנועה במהלך השנח בהם קיים גרעון נכון ליום 31.12.2018
במהלך עבודת הביקורת נמצאו 8 תבייריס שבהם לא הייתח פעילות בשנה השוטפת. סך הגרעון הזמני נטו בתבייריס אלו הסתכם לסך 310 אלפי ש"ח. תביירים אלו לא נסגרו על ידי המועצח.
פתוח 54 צוך הי א
פתוח 3 רכב מיול כולל זיווד (3)
פתוח 4 שילוט כללי 0
פתוח 09 הוספת סככת צל (70)
פתוח 09 גדור המצוק (36)
פתוח 0( תוספת כיתות ב"ס תיכון (49)
פתוח 12 הנגשה פרטנית ב"ס חובב (120)
פתוח 3 משקפות (3)
סה"כ (310) |
חסבר הגזברית: מדובר בתבייריס עס מימון ממשלתי. בשלב ראשון הרשות מוציאח כסף כלומר מממנת את התבייר
במימון בייניים ורק לאחר מכן רשאית לבקש את הסכום מהמשרד הממשלתי.
ב.תב''רים אשר הופעלו לפני אישור הממונה במשוד הפנים (אלפי ש'יח)
בדקנו את כל התבייריס שנפתחו במהלך שנת 2018. לא נמצאו תביירים שהופעלו לפני אשור משרד חפנים.
ג. סטייה מתקציב מאושר
לא נמצאו חריגות בביצוע החוצאות, מעבר למסגרת התקציבית המאושרת.
6
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
ד.5. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)
ד.. 5. אחרים
ד.. דוח המבקות הפנימית האחרון שפורסם- שנת 2017
דוח המבקרת הפנימית של המועצח לשנת 2017 ,נידון בוועדות חביקורת בתאריך 12.8.2018. מליאת המועצה דנה בישיבתה מיום 21.10.2018 בהמלצות ועדת הביקורת מיום 12.8.2018.
להלו הנושאים העיקריים שנבדקו על ידי המבקרת הפנימית בדוח לשנת 2017:
-מערך הסעות תלמידים
לחלן חליקויים המהותיים שהועלו בנושא וח:
פיקות מועט ולא אפקטיבי אחר עבודת קבלני ההסעות.
העדר בקרות תפעוליות.
העדר בקרות בתחום הבטיחות.
סוגיות במעוך תביקורת והניהול בבית החינוך המשותף עייש פולין והלר בע"מ
לחלן חליקוייס המהותיים שהועלו בנושא גּה:
בעייתיות יכולת הדירקטוריון לפעול.
בעייתיות בלוחות הזמנים של עבודת חביקורת ואי עריכת דוחות בכל שנה אי קיום ועדת ביקורת.
נוכחות חברי המועצה בישיבותיה
להלן הליקויים המחותליס שהועלו בנושא וחז:
אין חקפדה על רשוט נוכחות תקין של חברי המועצה בפרוטוקולים.
לא הוצאו מכתבי התראה וחדלות כנדרש.
27
ד ועדות
מ.א. חוף תשרון דוח מפורט לשנת 2018
וועדת השקעות לא חתכנסה כנדרש. הוועדה התכנסה בשנת 2018 3 פעמים ולא 4 כנדרש. (ב.2 6.
א ] חפרשה להבראה משנת 2009
חרשות טרם שילמה את ההפרשה
לרישומו כליקוי בפרק ב.
להבראה משנת 2009 בסך 68 אלפי ₪, הביקורת טבורה שנושא זח אינו מחותי
8
ונ
א
כ
זט
וט שאט
* וסוט
שוג סוט
אוט
וט
טסוט
נא
1
1
3/9599 ||
]1
ג ]
וו
וט
וט
8 סוט
.וסט
1
ה
הסט
וט
נאט
ז
ךז
=נְחְְוְטטטטהם
1
גוסו וגא
וו |ואם
וט
וט
ו
וא ו
וט
א
וטוה
וט
ו
וא וס
וט
00. טאט
2%
4
0%
בצ
הו
ו
7
ד
זז
0%
200%
1%
וצ
ה
%
ג יוא
₪ ואם
וט
י. -ומווא
צאט
ה
+
וב
|ם |ם 1 |ם [ם |ם זם |ם |ם |ם ות
וטא
צ
ב
זט
וט
1
וט
טאט
ווהו טוט
ב
71
ום | 5 | [ם ב |ם זם |ם ום |ם [ם
1
ו
הר
הווא
זוחא
ו
וסט
וט
שאט
וגוט
ב
-ו6 .)וט
צו וזיא
פטטה
טסוחונוט
וז אס
הש הז הז הץהץהזהץהקהז ה כ הש ה
וט
סד
ווססט
>
טאו
וט נאט
שן |פ|פופן |9|פ
9
וט
וש
טאט 802
|9||פם |פ| פ)ם ם |ם | פם
9204
ום!ווא
וו
וט
ה
ז ומ
ו
טס
מאט
וב
1
מ |ם |ם וח |ם |ם |ם | [ם |ם |ם |ם |ם
בי
סואד
ו
וד
וטוה
ואט
ואו
וס
(פאאוט
נאט
ז
זך
ם םות | |ם [ם | |ם |ם |ם |ם |ם ום
צוומאוט
)א
וז
ול גא את
כ
-8
| וט טאט
זצ
>
01
013
וס
בומחם
1%
זוהווט צום
ג
בי
אף
8
באואא
+
טא
א
ו
0
5
ו
בש
4 6 4 42
ב 4
0200 4
+ 6 04006 4
00 6004 +
ב 000 +
6
660 0006 0
000 41
000 +
וצ 400 +
םוא 04006 5
000 4
+06 6 אג/
1
זנ
1
זו
>
| = | 5 תו + חי[
וא ו וס
:ו )וגא זוותוט ו וד
מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018
6. המשך: ביקורת במועצות איזוריות
ממצאים העולים מהטבלה המציגה את הוועדים המקומיים :
3 ב-7 ועדים מקומיים לא קיימת ועדת ביקורת. בשבע ועדות אילו גס לא היו מועמדים.
4. באף אחד מ -13 הוועדים, התקציב לא אושר עד 31.12.2017.
5. ב-13 מתוך 13 הוועדים, לא הוגשו דוחות מבוקרים חתומים לשנת 2018.
10
מספר תושבים שנה קודמת
מספר תושבים *
מספר משקי בית
הכנסות
הכנסות עצמיות
השתת' משרד החינוך
השתת' משרד הרווחה
השתת' משרדי ממשלה אחרים
מענקים ומלוות
סה"כ
הוצאות
משכורות ושכר כללי
פעולות אחרות
שכר חינוך
פעולות חינוך
שכר רווחה
פעולות רווחה
מימון
פרעון מלוות
סה"כ
עודף בשנת הדוח
% הגרעון הנצבר מההכנסה
% עומס המלוות מההכנסה
% סך ההתחייבויות מההכנסה
הוצאה ממוצעת לנפש בש"ח
מספר משרוּת ממוצע
נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל
עודף (גרעון) זמני לתחילת השנה
תקבולים במהלך השנה
תשלומים במהלך השנה
עודף (גרעון) זמני לסוף השנה
*נכון לחודש אוקטובר 2018
דוח לתזשאב.
מועצה אזורית חוף השרון
תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2018
(באלפי ש"ח)
112
13 שטח שיפוט (דונם) 00
27 דירוג סוציואקונומי 8
מאזן
תקציב 2018 ביצוע 2048 | % ביצוע 2017 | % נכסים 2008 2007 1123 7 "** 82.07% 98,322 % | |רכוש שוטף 2,020 22017 2 16 % 18403 1% השקעות = 00
15 1 % 40033 בע = השקעות לכיסוי קרגות מתוקצבות ואחרות 389 109 0 [י] % 741 0% גרעון מצטבר בתקציב הרגיל [יג 2155 12 % 55 0%
110 14686 % 121,524 11-00%
סה"כ 1.008 1
תקציב 2018 ביצוע 2018 | % ביצוע 2017 | %
55 0 % 13,447 1.5% התחייבויות 2008 2007
1,070 ב % 64733 % | |התחייבויות שוטפות 20000 2002 1.20 8+ % 74655 1%
2004 2002 % 19,337 100% קרן לעבודות פיתוח ואחרות. 15 2006 100 19 6% 1,632 1% קרנות מתוקצבות ב 109
99 1 % 5807 1%
1421 1500 % 366 0% עודפים זמניים נטו בתב"ר 2.4 224 1 3 % 8243 13 סה" 08=מ 11|
20 11 % 120,888 1%
2008 2007
65 56 עומס מלוות לסוף שנה 1,007 5,008
2008 2007 ה גביה וחייבים - ארנונת
2008 2007
5% 0% יתרת חוב לתחילת השנה 11 8
5% 205% חיוב השנה 0 21|
200% 1% הנחות ופטוּרים שניתנו (10,609) (10,204)
11 2 העברה לחובות מסופקים וחובות לג 1,894
10 ו סך לגביה 6 5
גביה בשנת הדוח 6, 24
יתרת חוב לסוף השנה 120 1
חובות מסופקים וחובות למחיקה | 10,490 112
סה"כ יתרות לסוף שנה כולל חובות 23,000 203
אחוז גביה מהפיגורים (*) 2% 1%
2008 2007 אחוז גביה מהשוטף (*) 1% 5%
43| 200006 יחס הגביה לחוב הכולל (*) % 12%
13 2 - ממוצע ארגונה למגורים למ"ר 42 41
13 4 (*) השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה.
1,004 24
תקציב הרשות אושר על ידי משרד הפנים